2024年初级会计《经济法基础》试题已更新，本文主要针对不定项进行训练，主要是单纯考察企业所得税相关不定项试题。
专题三 企业所得税计算(共10道题)
第一类型 单纯考察企业所得税
【1-2022不定项】甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2 000万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
<1>甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A.产品销售收入4 000万元
B.特许权使用费收入100万元
C.国债利息收入50万元
D.接受捐赠收入100万元
<2>甲企业在计算2019年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是( )。
A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
B.业务招待费准予扣除的数额为30万元
C.广告费准予扣除的数额为500万元
D.广告费准予扣除的数额为615万元
<3>甲企业下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是( )。
A.支付司法机关罚金20万元
B.支付给客户的违约金10万元
C.向某希望小学捐款100万元
D.计提准备金50万元
<4>甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A.1 719.5万元
B.1 699.5万元
C.1 669.5万元
D.1 549.5万元
参考答案
<1>【答案】ABD
【解析】选项C：国债利息收入属于免税收入，计入收入总额，但是不得计入企业所得税的应纳税所得额;选项A：属于销售货物收入;选项B：属于特许权使用费收入;选项D：属于接受捐赠的收入。
<2>【答案】AC
【解析】选项A、B：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入(特许权使用费收入属于此类)和视同销售收入，不包括营业外收入(接受捐赠收入属于此类)和投资收益。实际发生额的60%=50×60%=30(万元)>销售(营业)收入×5‰=(4 000+100)×5‰=20.5(万元)，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元;选项C、D：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。实际发生额<销售(营业)收入×15%=(4 000+100)×15%=615(万元)，则税前准予扣除的广告费为500万元。
<3>【答案】B
【解析】选项A：纳税人违反国家法律、法规规定，被司法机关处以的罚金，不得在税前扣除;选项C：直接向捐赠人的捐款，不得在税前扣除;选项D：未经核定的准备金支出，不得在税前扣除;选项B：支付给客户的违约金属于民事责任，允许税前扣除。
<4>【答案】C
【解析】甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额(直接法)=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=[4 000(产品销售收入)+100(特许权使用费收入)+50(国债利息收入)+100(接受捐赠收入)]-0-50(国债利息收入)-[20.5(业务招待费支出)+500(广告费支出)+10(支付给客户的违约金)+2 000(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)]=1 669.5(万元)。
以上展示部分不定项试题，更多可点击练习>>2024年初会-经济法基础-不定项专题(增值税、消费税、企业所得税、个人所得税)
2024年初级会计职称《初级会计实务》、《经济法基础》模考卷已更新，可帮助考生熟悉考试趋势、题型和难度，提升解题能力和应试技巧，为备考提供有针对性的练习和复习资料。
| 考试科目 | 2024年模拟题汇总 | 在线模考卷 | 历年真题 |
| 初级会计实务 | 在线练习 | 历年真题 | |
| 在线练习 | 历年真题 | ||
| 经济法基础 | 2024年初级会计《经济法基础》模考卷一 | 在线练习 | 历年真题 |
| 2024年初级会计《经济法基础》模考卷二 | 在线练习 | 历年真题 | |
| 初级会计频道更新 | |||
初级会计真题精编卷
| 考试科目 | 真题精编 | 点击下载 |
| 初级会计实务 | 点击下载 | |
| 点击下载 | ||
| 点击下载 | ||
| 经济法 | 点击下载 | |
| 点击下载 | ||
| 点击下载 |
初级会计历年真题试卷免费下载方法一，点击图片进入
初级会计历年真题试卷免费下载方法二，在线题库
初级会计历年真题试卷免费下载方法三，拼团
2024年初级会计考试时间
| 级别 | 考试日期 | 考试时间及科目 |
| 初级 | 5月18日至22日 | 8:30－11:30初级会计实务经济法基础 |
| 14:30－17:30初级会计实务经济法基础 |
初级资格考试于2024年5月18日至22日举行，共10个批次。《初级会计实务》科目考试时长为105分钟，《经济法基础》科目考试时长为75分钟，两个科目连续考试，时间不能混用。
2024年初级会计准考证网上打印起止时间将于4月17日前公布，具体哪天开始打印，为了帮助考生专心进行学习，小编建议考生可立即填写 免费预约短信提醒服务，届时我们会及时通知考生2024年初级会计准考证打印时间、考试时间，助您顺利完成考试。点击查看>>。
以上内容是专题训练：2024年初级会计《经济法基础》企业所得税试题的全部信息，小编为广大考生上传更多2024年初级会计各科目考点、习题、历年真题、模拟试题等内容，可点击“免费下载”按钮后进入下载页面。