2024年初级会计已进入基础学习阶段，本文分享《经济法基础》第四章税法概述及货物和劳务税法律制度的章节习题，希望考生在学习第四章后及时做下相关练习题，通过练习第二节增值税的计算-简易计税应纳税额的计算习题进行查漏补缺，并巩固知识点。
第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度
第二节增值税法律制度
增值税的计算—简易计税应纳税额的计算(★★)
【精选试题】
【1-2019单选】甲餐饮公司为增值税小规模纳税人。2018年第四季提供餐饮服务取得含增值税销售额103万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额1.3万元。已知增值税征收率为3%。计算甲餐饮公司第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.103×3%-1.3=1.79(万元)
B.103÷(1+3%)×3%=3(万元)
C.103÷(1+3%)×3%-1.3=1.7(万元)
D.103×3%=3.09(万元)
【2-2019单选】某企业为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123 600元，适用的征收率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为( )元。
A.3 600
B.3 300
C.2 300
D.2 108
【3-2022单选】甲公司为增值税小规模纳税人，2021年第三季度销售货物取得含增值税销售额80.8万元，购进货物取得的增值税普通发票注明税额0.65万元。已知增值税征收率为1%。计算甲公司该季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.80.8÷(1+1%)×1%-0.65=0.15(万元)
B.80.8×1%-0.65=0.16(万元)
C.80.8÷(1+1%)×1%=0.8(万元)
D.80.8×1%=0.81(万元)
【4-2022判断】某企业为小规模纳税人，适用征收率为3%，该企业销售产品一批，含税销售价格为36 050元，则该批产品应缴纳的增值税为1 050元。( )
【答案及解析】
1.【答案】B
【解析】小规模纳税人取得的增值税专用发票或普通发票均不得抵扣进项税额。题目中103万元是含税价，价税分离后乘征收率算出增值税额。
2.【答案】A
【解析】小规模纳税人取得增值税专用发票不得抵扣进项税额。应纳税额=123 600÷(1+3%)×3%=3 600(元)。
3.【答案】C
【解析】自2021年4月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。甲公司该季度应缴纳增值税税额=80.8÷(1+1%) ×1%=0.8(万元)。
4.【答案】√
【解析】小规模纳税人的销售价格为含税售价，因此应缴纳的增值税=36 050÷(1+3%)×3%=1 050(元)。
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考试时间
| 级别 | 考试日期 | 考试时间及科目 |
| 初级 | 5月18日至22日 | 8:30－11:30初级会计实务经济法基础 |
| 14:30－17:30初级会计实务经济法基础 |
初级资格考试于2024年5月18日至22日举行，共10个批次。《初级会计实务》科目考试时长为105分钟，《经济法基础》科目考试时长为75分钟，两个科目连续考试，时间不能混用。
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